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长江论丛 | 如何让企业所得税最高减少60%? – 长江律师联盟

长江论丛 | 如何让企业所得税最高减少60%?

联盟观点2018-07-17

撰文   陈志刚 律师

         长江律师联盟

         重庆百君律师事务所

企业所得税是企业负担最重的税种之一,按照年度应税所得缴纳25%企业所得税。有的同志称企业利润1/4纳缴纳所得税即源于此。

2017年12月22日特朗普签署《减税和就业法案》,将美国企业所得税确定为21%(美国没有销售环节增值税,我国增值税税率现为6%、10%、16%)。美国的税负,是美国人的,我们不必喋喋不休、恋恋不忘。

为了提升中国企业的市场活力,今年以来财政部相应民众呼声,扩大小微企业所得税适用范围成为政策制定导向,最新的文件为财税(2018)77号文。这系列优惠在税法层面将中国企业区分为企业和小微企业,对小微企业实施所得税征收层面的减征。百君财税部解读这些政策,助力企业渡过“经济L型”挑战……

小微企业所得税优惠幅度到底多大了?

1、 年应税所得先减50%,再征税;

2、  适用所得税率,不是企业的25%,而是20%。

例:某小微企业2017年度应纳所得额为80万元,所得税=80万*50%*20%=8万元;非小微企业同等收入所得税=80万*25%=20万元;优惠所得税=20万-8万=12万元。

可见适用小微企业所得税政策,所得税税率为10%=8万/80万,低于美国21%标准,而所得税减少幅度=60%=(20万-8万)/20万

如此优惠,只能小微企业享受,我企业员工80人,资产上千万,与我企业有关吗?

http://smackibiza.com/wp-cron.php?doing_wp_cron=1593661493.4130060672760009765625 小微企业所得税优惠是确定的,但小微企业标准是可以变化的,财政部系列文件对小微企业定义已经超过了惯常认知,充分享受这些税收优惠政策,助力企业渡过经济L期。

如何才能享受小微企业所得税优惠了?

1、经营范围

依据《企业所得税法实施条例》第九十二条规定,企业从事行业为国家非限制和禁止行业,是享受小微企业所得税优惠政策的首要条件,此处“国家限制和禁止行业”较多,如:小煤矿、原糖加工项目、日处理甘蔗 5000 吨项目、白酒生产线、酒精生产线,超薄塑料袋、浓缩苹果汁生产线。

Buy Generic Phentermine 2、从业人数

小微企业,如为工业企业,则从业人数不超过100人;其他企业,从业人数不超过80人。应特别注意的是,所计算的从业人员包括与企业建立了劳动关系的职工人数和企业接受的劳动派遣的用工人数两者的总和。鉴于企业用工纷繁复杂,实际情况是否超过标准,可以咨询专业税务律师。

3、企业资产总额

经营行业为工业的小微企业资产总额不超过3000万元;其他企业资产总额不超过1000万元。

如果企业年中购进或处理了资产了,按照以下方式计算:

  • 季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  • 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企业资产在税法上常常作为判定某一特定情况标准,而资产识别与分类涉及诸多法律知识,建议企业可以咨询税务律师,明晰自身状况。

http://hillfarmpark.com/www/wp-includes/wlwmanifest.xml 4、应纳税所得额

年应纳税所得额低于100万元(含100万元)。注意,应纳税所得额不等于年度利润。利润是会计概念、所得额是税法概念。 许多企业利润99万元,但所得额远超100万元,此时是不能适用小微企业所得税优惠政策的。我国税法对应纳所得税额计算或确定方法不止一种,建议企业可咨询专业人士依据税法规定计算。

Buy Phentermine Online Usa 年中开业或停业的企业如何确定是否属于小微企业了?

年度中间开业或者停止终止经营的,以实际经营期作为一个纳税年度确定指标。

Buy Phentermine 37.5 Mg Tablets Online 小微企业所得税优惠期是2018年?

包括2018、2019、2020年三年。

享受小微企业所得税优惠是否需要税务局审批?

不用审批的,也不需要专门备案,符合小型微利企业条件,填写纳税申报表自动就可以享受到这个政策优惠。 

所以“企业自我修养”很重要。

问: 小微企业所得税优惠,增值税有优惠吗?企业缴纳主要税种除了企业所得税,还有增值税(税率为6%、10%、16%)本文介绍了财政部对小微企业所得税优惠以及适用时的识别。见于篇幅有限,有关适用增值税的低税负方案可见以下两篇文章: